离岸规划是一项比较复杂的工程, 每个人的条件和需求不尽相同, 因此没有一个统一的标准. 但是最核心要考虑的其实就是三点.

1. 税率低.

2. 宜居.

3. 合法 合法 合法. 重要的事情说三遍.

以上三点我觉得是相辅相成缺一不可. 可以说任何人都追求低税率, 最好是免税. 确实有很多被称作税务天堂的国家, 对自己的公民或居民免征所得税. 这些国家往往都是一些小的岛国, 如圣基茨, 开曼群岛, 瓦努阿图等等. 阳光, 恩. 沙滩, 有. 美女, 不多的. 这些地方度个假还行, 要你长期居住的话估计人都要抑郁了. 也就是说税收少的不一定适合你, 因为你不会常驻那里. 如果你居住在美加或者澳新, 那税率就是另外一回事了, 即时你在那些0税的国家注册了离岸公司也免不了被征税.

下面带你全面了解全球最主要的三大征税体系, 帮助你做出合理的规划.

全球征税

全球征税是建立在你公民身份的基础上的. 全世界就2个国家对其公民的全球所得征税, 一个是美国, 另一个是北非的一个国家叫厄立特里亚国(Eritrea). 这个很好理解. 如果你是美国公民, 除非你退出美国国籍, 否则你怎么也逃不出山姆大叔的手掌.

居民征税

通常情况下, 你在一个国家365天里住满183天你就被算作该国的税务居民. 也有一些国家, 只要你居住在那里你就得纳税. 全球200多个国家里有大约130个国家采用这种征税系统, 包含大部分西方发达国家. 居民需要对其全球收入所得纳税.

举个例子, 你是英国的税务居民, 做咨询的, 有个香港的客户找你做了笔业务, 你赚了800英镑, 这个收入是要给英国政府纳税的. 无论这个钱是进你英国的银行账户还是香港的都要交.

那如果我通过注册离岸公司来做这个业务呢? 情况会稍微复杂一点, 得具体分析.

首先引入一个叫受控外国公司规则 CFC rules, 美国是第一个制定这个规则的国家, 后被其他国家纷纷效仿. 比如你人居住在澳洲, 是澳洲的税务居民, 而你又在免税天堂BVI注册了一个离岸公司, 则这个BVI公司就是一个受控外国公司, 适用CFC rules, 这部分收入依然要给澳洲政府纳税.

上面说的130个国家, 其中有85个国家没有CFC rules, 如瑞士. 这些国家的税务居民如果通过注册离岸公司来做生意, 收入所得是可以不用交税的.

剩余的45个国家都是有CFC rules的, 如英国, 德国, 法国等.

如何判定你的离岸公司是否适用CFC rules呢? 用股份来衡量. 绝大部分情况下, 达到50%就是.

设想一下, 5个人合伙一个离岸公司, 分别是来自英国, 德国, 法国, 澳洲, 新西兰的税务居民, 占股都是各20%. 这个离岸公司就不能算作任何一个国家的CFC. 这5个人就能避税, 而且合法. 但是在现实生活中, 哪有这样的巧合?

如果你是英国, 德国, 澳洲, 新西兰等国的税务居民, 老老实实交税吧.

这类国家基本都是西方发达国家, 基础设施完善, 政府清廉高效, 经商环境绝佳, 福利好犯罪率低. 生活在这样的国家享受着美好的一切, 多贡献点税收也是理所当然的. 不是吗?

属地征税

属地征税的意思很简单, 对你在居住国所赚的钱征税, 在该国之外的收入免税.

比如菲律宾就属于这样的国家, 你在菲律宾赚了钱, 你得缴税. 但是如果你有个美国公司, 一年下来有不少利润, 那菲律宾的税务部门不管, 因为是菲律宾之外的所得, 也就是免税. 或者你在香港炒股赚了不菲的钱, 菲律宾也不会管你.

再比如新加坡也以属地原则征税. 任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入, 或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入, 都属于新加坡的应税收入, 需要在新加坡纳税. 也就是说, 即使是发生于或来源于新加坡之外的收入, 只要是在新加坡收到, 就需要在新加坡纳税. 相应地, 如果收入来源于新加坡境外, 并且不是在新加坡收到或视为收到, 则不需在新加坡纳税.

在属地征税这种体系下, 能真正让你做到少纳税, 甚至免税. 假如你居住在泰国清迈, 过着悠闲的生活, 主要的收入来源于BVI的一家离岸公司, 那你就基本不用纳税, 爽歪歪.

比较适合长期居住的这类国家有,

新加坡

马来西亚

泰国

菲律宾

格鲁吉亚

巴拿马

哥斯达黎加

…… 等

可以说大部分这类国家都是发展中国家. 这些国家基础建设落后, 犯罪率也相对较高. 好处在于你很容易获得它们的居留权, 如菲律宾和马来西亚, 存点款就符合要求了.

由此可见, 离岸规划远没有我们想象中的那么简单. 要同时考虑到税收和居住, 更重要的是居留权是否容易获取. 你也可以一年四季各个不同国家之间来回跑, 每个国家都只呆2, 3个月, 做个职业游民, 那样也能做到低税率甚至0税率. 问题是并非每个人都喜欢这样的生活, 更多的人是喜欢长期定居于一个国家. 如果你也正打算做这样的规划, 欢迎联系我们来谈一谈.