纳税识别号ITIN, SSN, EIN的区别.

如何申请ITIN? 哪种渠道最适合你

申请所需材料详解.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number 即个人纳税识别号. 是美国联邦税务局(IRS)签发给那些需要申报联邦税或者申请退税, 但又没有社安号(SSN)的人. 通常是指非美国居民. ITIN是一个9位数字的号码, 以9开头, 格式为9xx-xxx-xxx. 其作用仅仅是用于报税, 不能用于工作或居住.

SSN

Social Security Number 即社会安全号. 是由美国社安局(SSA)颁发给美国公民, 永久居民, 临时(工作)居民的一组9位数字号码. 它同时作为个人身份和税务识别号. 每个人必须有这个社安号才能在美工作以及享受社会福利.

除此之外, SSN也被当做个人信用广泛应用于,

• 银行开户及申请信用卡
• 贷款
• 租房
• 申请驾照 护照
• 申请医疗和社会福利

EIN

Employer Identification Number 雇主识别号, 也叫联邦税号. 它通常用于雇主(公司)的税务申报. 每个在美注册和经营的公司都必须申请一个EIN用来报税. 除了报税外, 很多地方都要用到EIN, 如公司银行开户, 申请公司贷款等.

如何申请ITIN? 理由及途径

ITIN除了报税之外, 作为非美国居民, 其另一个重要用途就是用于银行开户和申请信用卡. 在美国, 有一部分银行接受ITIN替代SSN来让你申请信用卡. 包括,

• Chase 大通银行
• Bank of America 美国银行
• American Express 美国运通
• Citibank 花旗银行
• Capital One 第一资本银行

首先我们从申请表W7开始, 来进一步说明非美国居民如何申请ITIN (如果是美国居民一般可以申请SSN也就无需ITIN了). W7表格可以去IRS的官网上下载>> , 同时还有一个W7表格的填写说明IW7>>

简单的说想要申请ITIN, 你需要有一个合适的理由(a, b, c, d, e, f, g, h).

a. 享受美国和其他国家之间的税收优惠 (避免双重征税)

如果你是一个外国居民, 你必须先取得一个ITIN才能享受税收优惠. 通过这种方式你甚至无需递交退税表. 美国与很多国家都有税收协定, 中国也是其中之一, 完整列表请查看A-Z.

选了a的同时还必须选择h, 写明具体收入类型, 如: Exception 1d-Pension Income, 然后下面Country填写比如China, 对应的条款article就是: Article 17. 这里需要参考到两个文件, 一个就是前面提到的W7表格填写指南IW7, 还有一个就是美国与另一个国家的双边税收协定, 如果是中国那就是UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION.

b. 退税. 通过这种方式申请你需要同时附上你的税单, 并且需要在报税季的时候提出申请, 并不是随时都可以申请.

c, d, e, f, g不适合一般的普通人, 不展开讨论.

h. 所有不属于a到g的其他理由. 通常是指第三方如银行和金融机构根据法律要求需要进行信息披露以及报税要求的.

当申请人符合5种例外情况(Expection #1 #2 #3 #4 #5)的任意一种时, 无需提交税表即可申请. 这5种情况都可以在IW7里找到.

下面具体阐述申请方法,

#1. 出书

申请理由a. 收入类型为Exception 1d-Royalties. 无需税单.

在美国出书的平台有很多, 网上有人整理了一个列表可以参考, 当然我们最熟悉的平台还是亚马逊. 只需注册一个KDP账号然后就可以发布你的电子书了. 其实书并不一定需要自己写, 可以找人写一本, 也不需要自己去买, 找几个朋友充当托买几本. 反正要的就是创造收入.

账号注册完毕后需要完善各项信息, 分别是

Author/Publisher Information (个人信息, 地址, 电话等)

Get Paid (收款信息)

Tax Information (税务信息)

最后的税务信息Tax Information是关键的一步. 如果你不提供税号(TIN), 亚马逊默认的扣税率是30%. 由于美国和一些国家有税收协定, 你一旦提供了相应的税号, 那么你就能享受税收优惠, 中国税务居民的扣税率为10%.

再比如新西兰税务居民的扣税率只有5%

你只需要提供其中一个税号就能享受优惠, 美国的或者你所在国的都可以(中国的税号就是你的身份证号). 只有在你没有提供任何税号又想享受税收优惠的情况下你才可以申请美国税号ITIN.

To qualify for reduced withholding, you must enter an income tax identification number (TIN) in the U.S. tax information interview. If you have a U.S. TIN, you must provide this number. If you do not have a U.S. TIN, you may enter the income tax identification number issued to you by the tax authority in your country of residence.

If your country does not issue a TIN used for income tax purposes, you may apply for a U.S. TIN by following the instructions…

所以在填写Tax Information的时候, 既不要填写你所在国的税号也不要填写美国的.

这样税表完成之后你的税率就变成30%, 你就有理由去申请ITIN了.

最后就是联系亚马逊让其给你发ITIN letter. 注意你需要的是纸质的信. 因为IRS官方要求的材料清单里明确规定这个ITIN letter是要纸质的.

#2. 投资美股

申请理由b. 需要税单.

在美国本土券商里, 中国人开户比较多的两家券商分别是第一证券和盈透证券(IB). 都有中文服务界面, 操作比较简单, 知名度和信誉都不错. 开户过程都是在线即可完成, 这里不多详述.

每年的3月份, 券商会发一份1042S的表格给你, 里面会详细列明你前一年度的税前所得(Gross income), 所得类别(Income code), 税率(Tax rate), 预扣税款(Federal Tax Withheld)等信息. 再连同1040NR表格, W7申请表以及身份证明文件等即可同时申请ITIN和退税. 这里的流程如下,

ok, 这里有一篇讲述如何通过炒美股申请ITIN和退税, 非常详尽, 大家可以按照其中的步骤来操作. 成功率也是100%.

#3. 注册美国公司(LLC)

申请理由h. 收入类型为Exception 1a-Partnership Income. 无需税单.

首先你需要注册一个美国公司, 并且需要至少2个股东(shareholder), 公司还需要有联邦税号EIN. 通过这种方式申请ITIN是最简单快速的. 因为其不需要各种第三方文件.

所需文件如下,

W7, 公司注册文件LLC agreement, 联邦税号, 身份证明文件.

#4. IRS认证代理

找个IRS认证的代理帮你办理也是一种比较快捷的方式. 其实代理也是要根据你的实际情况来为你定制一种方案. 总的花费市场上的平均价格大概在$500-$1,000之间. 当然也可以联系我们代为办理.

总结一下各种方法所需要准备的文件,

• #1. W7, ITIN Letter, 护照
• #2. W7, 1042-S, 1040NR, 护照
• #3. W7, LLC agreement, 联邦税号EIN, 护照

护照如果不想寄原件的话也可以去美国驻各国大使馆做个认证, 这样的话只要寄认证件即可. 邮寄地址如下,

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342